Siga nossas redes
CNPJ: 28.474.006/0001-10

ContaÁgil 2025 • Todos os direitos reservados

Conselho Regional de Contabilidade:

CRC/RS 007677

Responsável Técnico:

CRC/RS 065930 | Fábio Marques Pereira

Anexo V do Simples Nacional atualizado 2025: Tudo o que você precisa saber!

Anexo V do Simples Nacional atualizado 2025: Tudo o que você precisa saber!

Publicado em 08/07/2024

Anexo V do simples nacional

No cenário tributário brasileiro, o Anexo V do Simples Nacional é fundamental para empresas prestadoras de serviços. Este artigo oferece um guia completo e atualizado sobre o Anexo V, abordando suas alíquotas, a importância do Fator R e como calcular os impostos devidos.

Lucro Presumido ou Simples Nacional: Qual é melhor para você?

 

O que é o Anexo V do Simples Nacional?

O Anexo V é parte integrante do Simples Nacional, um regime tributário simplificado destinado a Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) no Brasil. Este anexo estabelece as alíquotas de impostos para empresas que prestam determinados serviços e que optam pelo Simples Nacional. As empresas devem se enquadrar no art.18, § 5o-I da Lei Complementar nº 123/2006 para serem elegíveis ao Anexo V. Entre os serviços abrangidos estão:

  • Medicina Veterinária
  • Serviços de comissária, despachante, de tradução e de interpretação
  • Engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia
  • Representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios
  • Perícia, leilão e avaliação
  • Auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração
  • Jornalismo e publicidade
  • Agenciamento, exceto de mão de obra
  • Atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva

Ainda em dúvida se o Anexo V é a melhor opção para você? Conte conosco!

 

Tabela de Alíquotas e Dedução

ㅤAs empresas enquadradas no Anexo V devem determinar sua faixa de faturamento bruto anual para calcular a alíquota aplicável. A tabela abaixo mostra as faixas de receita bruta, as alíquotas correspondentes e os valores a serem deduzidos para o ano de 2025:

Faixa Receita Bruta Total em 12 meses Alíquota Valor a deduzir (R$)
Até R$ 180.0000,00 15,5%
De 180.000,01 a 360.000,00 18% 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,5% 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,5% 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23% 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,5% 540.000,00

Esta tabela é essencial para calcular o valor devido no Simples Nacional. É importante que as empresas enquadradas no Anexo V estejam atentas a essas faixas para evitar surpresas na hora de cumprir com suas obrigações tributárias.

 

Entendendo o fator R

Descomplique sua contabilidade

O Fator R é uma fórmula usada para determinar se uma empresa de serviços deve ser tributada pelo Anexo III ou pelo Anexo V do Simples Nacional. O cálculo é simples:

Fator R= Massa Salarial/Receita Bruta

Se o resultado for igual ou superior a 28%, a empresa se enquadra no Anexo III. Caso contrário, deve ser tributada pelo Anexo V.

Exemplo de Cálculo do Fator R:

  • Massa Salarial: R$ 16.250,00
  • Receita Bruta: R$ 62.500,00

Fator R= 16.250/62.500= 0,26= 26%

Neste caso, a empresa se enquadraria no Anexo V.

Distribuição dos Tributos no Anexo V

A distribuição dos tributos dentro do Anexo V varia conforme a faixa de receita bruta, garantindo uma repartição justa dos impostos:

Faixa

ISS PIS/Pasep CPP Cofins IRPJ

CSLL

14,00% 3,05% 28,85% 14,10% 25,00%

15,00%

17,00% 3,05% 27,85% 14,10% 23,00%

15,00%

19,00% 3,23% 23,85% 14,92% 24,00%

15,00%

21,00% 3,41% 23,85% 15,74% 21,00%

15,00%

23,50% 3,05% 23,85% 14,10% 23,00%

12,50%

3,56% 29,50% 16,44% 35,00%

15,50%

Como Calcular os Impostos pelo Anexo V

Para calcular o valor do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) mensal, a empresa deve:

  1. Determinar a Receita Bruta Anual: Calcular a receita bruta dos últimos 12 meses.
  2. Identificar a Faixa de Faturamento: Com base na receita bruta anual, identificar em qual faixa de faturamento a empresa se enquadra.
  3. Aplicar a Alíquota e Deduzir o Valor: Aplicar a alíquota correspondente à faixa de faturamento e subtrair o valor a deduzir da tabela.

Exemplo de Cálculo:

  • Receita Bruta Anual: R$ 600.000,00
  • Faixa de Faturamento: 3ª Faixa (R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00)
  • Alíquota: 19,50%
  • Valor a Deduzir: R$ 9.900,00
Cálculo do imposto:

Imposto=(Receita Bruta × Alíquota)−Valor a Deduzir

Imposto=(600.000 × 0,195)−9.900= R$ 107.100,00

Anexo I do Simples Nacional atualizado

Anexo IV do Simples Nacional atualizado

 

Vantagens do Anexo V do Simples Nacional

  1. Simplificação Tributária: Unificação do recolhimento de vários tributos em uma única guia.
  2. Redução de Erros: Minimiza a possibilidade de erros na apuração e no pagamento de impostos.
  3. Benefícios Fiscais: Possibilidade de aproveitar reduções estaduais de ICMS e outros benefícios fiscais.

 

O Anexo V do Simples Nacional oferece uma estrutura simplificada e eficiente para a tributação de empresas do setor de serviço. Com alíquotas variáveis baseadas no faturamento bruto anual, ele facilita o cumprimento das obrigações fiscais e permite uma melhor gestão financeira. Consultar um contador especializado é essencial para maximizar os benefícios fiscais e assegurar a conformidade tributária.Contabilidade Online sem Burocracia

Assine nossa newsletter ☕

Entre para nossa lista e receba conteúdos exclusivos e com prioridade.